+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Задачи на расчет суммы налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Задачи на расчет суммы налога на прибыль

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль п. Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую. Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Формулу расчета прибыли убытка до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь года, равна 99 млн руб.

Задача №2. Расчёт прибыли, остающейся в распоряжении торгового предприятия

Пример решения задачи — налоги и налогообложение. Задание 1 Организация в отчетном месяце приобрела материалы для производственной деятельности на сумму 11 тыс. В отчетном месяце с расчетного счета произведена предварительная оплата работ производственного характера на сумму 32 тыс. Акт приемки выполненных работ подписан на сумму 18 тыс.

В отчетном месяце организацией осуществлен ввоз на таможенную территорию РБ материалов для осуществления производственной деятельности таможенной стоимостью 10 евро. Таможенная декларация оформлена в отчетном месяце. Курс евро на дату таможенного оформления — руб.

В отчетном месяце осуществлен ввод в эксплуатацию основных средств, приобретенных и оплаченных в предыдущем месяце, первоначальная стоимость без НДС — 5 тыс. Рассчитать сумму налогов и отчислений, начисленных из выручки.

Составить налоговую декларацию по акцизам. Задание 3 Организацией начислено работникам за отчетный месяц: заработная плата — 30 тыс. Рассчитать налоги и отчисления, производимые данной организацией от фонда оплаты труда работников. Задание 4 Предприятием за месяц добыты следующие виды ресурсов: песок строительный — 8 куб. Рассчитать экологический налог за добычу природных ресурсов и указать источники его уплаты.

Составить соответствующую налоговую декларацию. Задание 5 Предприятие использует земельный участок площадью 2,5 га земли в Могилеве для размещения производственных корпусов и административного здания, а также 5,5 га земли для размещения испытательного полигона в 20 км от Могилева.

Государственным актом на право временного пользования земельным участком в Могилеве год установлена площадь землепользования в размере 2,3 га, а площадь полигона — 5,5 га. Рассчитать земельный налог за отчетный год. Задание 6 Восстановительная стоимость основных средств сельскохозяйственного предприятия по состоянию на 1 января составляет 54 тыс. Накопленная амортизация основных средств составляет соответственно по основным средствам сельскохозяйственного назначения — 31 тыс.

Составить соответствующую налоговую декларацию по налогу на недвижимость и расчет остаточной стоимости основных средств за 1 квартал отчетного года. Задание 7 Выручка от реализации лотерейных билетов, полученная организацией за отчетный месяц, составила 1 млн.

Выручка от реализации других услуг за отчетный месяц — 64,8 млн. Рассчитать налог на доходы от лотерейной деятельности и налог на прибыль. Составить налоговую декларацию по налогу на доходы от лотерейной деятельности за отчетный период. В отчетном периоде предприятие перечислило на расчетный счет городской детской больницы 2 тыс. Рассчитать прибыль к налогообложению и налог на прибыль. Задание 9 Предприятие приобрело микроавтобус стоимостью 45 тыс.

Затраты, связанные с приобретением микроавтобуса, составляют 61 тыс. Регистрация микроавтобуса в ГАИ производится 2 февраля, ввод в эксплуатацию — 5 февраля.

Ввод в эксплуатацию автоприцепа оформлен 26 февраля. Рассчитать налог на приобретение автотранспортных средств, указать за счет какого источника производится уплата данного налога и сроки его уплаты в бюджет. Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию у работника за январь, если он имеет на иждивении двоих детей в возрасте 2-х и 10 лет.

Уход за ребенком в возрасте 2-х лет осуществляет неработающая жена работника, получающая соответствующее пособие. Решение При определении суммы НДС воспользуемся следующими нормативными актами: 1. N XII в редакции Закона от Инструкция о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в ред. Вычету подлежат суммы налога: предъявленные продавцами плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь объектов; уплаченные плательщиком при ввозе объектов на таможенную территорию Республики Беларусь.

Вычетам подлежат фактически уплаченные плательщиком суммы налога при приобретении либо при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь объектов после отражения их в бухгалтерском учете. Суммы налога, уплаченные при приобретении объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету после получения и оплаты объектов.

Суммы налога, уплаченные при таможенном оформлении объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету после оформления таможенных деклараций по указанным объектам. Суммы налога, уплаченные при приобретении либо ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету после принятия их на учет в качестве основных средств и нематериальных активов.

Вычет суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации расчета по НДС за этот налоговый период.

При приобретении плательщиком объектов, за исключением работ услуг , за пределами Республики Беларусь при наличии таможенного контроля и таможенного оформления подлежащие вычету суммы налога при их уплате в иностранной валюте определяются исходя из курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату таможенного оформления, указанную в грузовой таможенной декларации. Согласно всего вышеизложенного представим расчеты в таблице Суммы налога, уплаченные при приобретении объектов, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету после получения и оплаты объектов.

Определим сумму НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию Республики Беларусь: таможенная стоимость товара составляет 28 тыс.

Суммы налога, уплаченные при приобретении либо ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, подлежат вычету после принятия их на учет в качестве основных средств и нематериальных активов тыс. Решение Согласно Закона РБ от 29 декабря г. N З О бюджете Республики Беларусь на год установлена в году следующая очередность включения в отпускные цены тарифы на товары работы, услуги сумм налогов и сборов, уплачиваемых в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь, из выручки от реализации товаров работ, услуг : 1 акцизы для подакцизных товаров ; 2 сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог; 3 налог на добавленную стоимость; 4 налог с продаж.

Налог на добавленную стоимость составляет , тыс. Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог составляет , тыс. Согласно Закона РБ от 19 декабря г. Сумма акциза составляет тыс. Решение От фонда оплаты труда предприятие уплачивает: 1. Отчисления в Фонд социальной защиты населения; 2. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве. N XIII в ред.

Закона Республики Беларусь от Объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд являются для работодателей и работающих граждан — все виды выплат в денежном и или натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь.

Размеры обязательных страховых взносов по страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца пенсионное страхование составляют для работодателей — 29 процентов.

Размер обязательных страховых взносов по страхованию на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком до достижения им возраста трех лет, предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, смерти застрахованного или члена его семьи социальное страхование для работодателей и физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских фермерских хозяйств составляет 6 процентов.

Уплата обязательных страховых взносов в Фонд в размерах единым платежом. Согласно перечня выплат в редакции от Таким образом, фонд заработной платы за месяц составил ,2 тыс. Налогооблагаемая база составляет ,2 тыс. Начислено взносов ,12 тыс. В целях усиления социальной защиты граждан, потерпевших в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, для возмещения причиненного их жизни или здоровью вреда с 01 января года в РБ введено обязательное страхование от несчастных случаев на производстве.

Страхователями по обязательному страхованию являются юридические лица и физические лица, которые в соответствии с трудовым и гражданским законодательством предоставляют работу другим физическим лицам. Страховые тарифы применяются при начислении страховых взносов на все виды выплат доходов, вознаграждений в денежном и или натуральном выражении, начисленных в пользу застрахованных лиц по всем основаниям независимо от источников финансирования.

Согласно Положения от Страховые взносы не начисляются на: государственные пособия, выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственного социального страхования; материальную помощь, оказываемую работникам в связи с постигшим стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, тяжелой болезнью, смертью их близких родственников, вступлением в брак, рождением ребенка, а также работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Таким образом, налогооблагаемая база составляет ,2 тыс. За превышение установленных лимитов объемов использования изъятия, добычи природных ресурсов либо использование изъятие, добычу природных ресурсов без установленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь лимитов объемов налог взимается в кратном размере установленной ставки налога. Сведем расчеты в таблицу. Таблица 1 — Расчетные данные Ресурс Добыча Ставка налога, руб.

Сумма налога, руб. Суммы налога за использование природных ресурсов в пределах установленных лимитов включаются в себестоимость продукции, товаров работ, услуг и учитываются при налогообложении, сверх установленных лимитов — уплачиваются за счет средств, остающихся в распоряжении плательщиков налога. Сумма налога уплачиваемого за счет себестоимости составляет руб.

Общая сумма экологического налога составляет руб. Налог на земельные участки, превышающие по площади установленные нормы отвода и выделенные до 1 января года, взимается в двукратном размере; земельный налог на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные, самовольно занятые, а также превышающие по площади установленные нормы отвода и выделенные с 1 января года, взимается в десятикратном размере.

В налоговой декларации о сумме земельного налога причитающаяся к уплате в бюджет сумма земельного налога отражается как ,52 тыс. Остаточная стоимость основных средств определяется как стоимость основных средств по первичным данным бухгалтерского учета и соответствующей отчетности за вычетом их износа с учетом проведенной переоценки на начало года. Сведем расчеты в таблицы. В налоговой декларации расчете о сумме налога на недвижимость причитающаяся к уплате в бюджет сумма налога отражается как 20, тыс.

Решение Согласно Закона РБ от 10 января г. Плательщики налога ведут раздельный учет доходов и расходов по каждой проводимой лотерее, а также по иным видам деятельности, осуществляемым наряду с деятельностью по организации и проведению лотерей. Объектом налогообложения является выручка от организации лотерейного процесса.

Под выручкой от организации лотерейного процесса понимается общий объем реализации лотерейных билетов, исчисленный исходя из количества проданных лотерейных билетов и их продажной стоимости. При исчислении налога налогооблагаемая база определяется как разница между суммой выручки от организации лотерейного процесса и суммой начисленного призового фонда лотереи.

При этом призовой фонд лотереи не является доходом плательщика налога организации, являющейся организатором лотереи и используется исключительно для выплаты выигрышей участникам лотереи. Ставка налога устанавливается в размере 8 процентов. Средства, полученные от организации лотерейного процесса и игорного бизнеса, не облагаются налогом на прибыль. Согласно Закона РБ от 22 декабря г.

Прибыль организаций облагается налогом по ставке 24 процента. Расчет налоговой базы облагаемой налогом прибыли тыс. Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении 41,3 4. Прибыль к налогообложению стр.

Расчет суммы налога, тыс. Таким образом, прибыль к налогообложению составила 12 млн.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Организация получила выручку от реализации продукции в сумме тыс. Сумма фактических расходов производства равна тыс. Согласно Ст. Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме руб. Согласно ст.

Пример решения задачи — налоги и налогообложение

Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении торгового предприятия - это чистая прибыль предприятия. Для её определения вычислим прибыль от реализации Пр как разность валового дохода ВД , налога на добавленную стоимость НДС и суммы издержек обращения ИО :. ВД — в аловой доход торгового предприятия есть сумма реализованной торговой надбавки ,. Пб — балансовая валовая прибыль,. Пвн — прибыль внереализационная,.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ответ на мастер-класс - версия 2019. Бухгалтерские проводки, НДС, налог на прибыль, баланс

Пример 3. Следует учесть, что некоторые виды расходов нормируются для целей налогообложения. Сумма комиссионного вознаграждения, уплаченная посреднической организации за доставку сырья без НДС. Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации дивиденды. Получена прибыль, распределенная в пользу предприятия по результатам совместной деятельности в соответствии с заключенным договором.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет.

Версия для печати

Пример решения задачи — налоги и налогообложение. Задание 1 Организация в отчетном месяце приобрела материалы для производственной деятельности на сумму 11 тыс. В отчетном месяце с расчетного счета произведена предварительная оплата работ производственного характера на сумму 32 тыс.

Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила руб. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму тыс.

Задача: определить сумму налога на прибыль

На нашем сайте собрано более бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике. Не можете решить контрольную?! Мы поможем! Более 20 авторов выполнят вашу работу от руб! Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли.

Задачи по налогообложению

Вопрос юристу AaВерсия для слабовидящих 68. Регистрация Войти как пользователь ВКонтактеFacebookLivejournalMail. Ставропольская библиотека для слепых 30. РЕДАКЦИЯ НЕ НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОДЕРЖАНИЕ КОММЕНТАРИЕВ. Заказать платную консультацию можно позвонив по указанным номерам телефона. Только специализирующийся в вашем вопросе адвокат или юрист. Бесплатная юридическая консультация - это возможность задать вопрос юристу абсолютно бесплатно на нашем юридическом сайте.

Определите сумму налога на прибыль за отчетный период. НК РФ налоговая ставка для расчета транспортного налога (с каждой лошадиной силы).

Формула налога на прибыль

Также благодарны Пашкевичу Александру Николаевичу и Савчук Ирине Михайловне за юридическое оформление и сопровождение сделки. Спасибо за оказанные услуги. Все было предоставлено на высоком уровне. Впервые обратилась в агентство по вопросу приобретения квартиры еще в 2013 году.

Практические задачи по УСН (с решениями)

В прокуратуре не отрабатывают туда вообще сложно попасть)Сначала окончите ВУЗ. Поступите в начале и отучитесь как положено. Заканчивайте юрфак и работайте дворником.

Консультации юристов осуществляются без выходных, с 900 до 2100, приём заявок производится круглосуточно. Кроме того, в тексте своего вопроса вы можете указать время консультации, наиболее удобное для .

Как рассчитать налог на прибыль

Ответы юристов (1) Увольнение и отпуск Добрый день. При покупке автомобиля, договор купли-продажи был оформлен на моего знакомого. Ответы юристов (1) Когда в отдел кадров отдавать справку о беременности Добрый день Существуют ли сроки, когда надо отдавать в отдел кадров справку о беременности.

Как мне получить страховые выплаты. Подскажите, пожалуйста, как написать жалобу на дознавателя за халатное отношение.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. prepnighverti

    Всё выше сказанное правда. Давайте обсудим этот вопрос.

  2. arutealli

    Оно и впрямь не низкое

  3. ramacbapc

    Пришел. Прочел. Много думал.

  4. workzanfindlut

    Да, действительно. И я с этим столкнулся. Можем пообщаться на эту тему.