+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогооблажение малого бизнеса в россии

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Для оценки эффективности любой бизнес-идеи важно просчитать ее прибыльность, а здесь значительное влияние оказывает налогообложение. Некоторые виды бизнеса прибыльны только в тех случаях, когда они работают в конкретных системах налогообложения к примеру, сельское хозяйство. В развитых странах для малого и среднего бизнеса созданы особые налоговые условиях, которые позволяют этому сегменту экономики активно развиваться. Налогообложение малого бизнеса в России хоть и далеко от совершенства, но также ставит своей целью развитие этого сегмента. А это, в свою очередь, напрямую влияет на общий уровень благополучия населения, а также на совершенствования качества продукции. Налоговая политика государства в отношении малого бизнеса предусматривает создания благоприятных налоговых условий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников.

Вы точно человек?

Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в российской экономике и ее недостатки. Гибкая налоговая политика как фактор повышения эффективности и стабильности малого предпринимательства в России.

Налоговая политика развития малого бизнеса и ее влияние на эффективность малого предпринимательства. Актуальность исследования.

В условиях становления рыночной экономики в России особое значение приобретает сферы малого предпринимательства, выступающая одним из наиболее эффективно работающих секторов хозяйственной жизни, в котором заняты миллионы российских граждан. Система налогообложения, применяемая государством в отношении малого предпринимательства, в значительной степени определяет возможности развития этой сферы, влияет на инвестиционную активность, производство товаров и услуг, занятость населения в малом предпринимательстве.

Вопросы изменения налоговой политики в отношении малых предприятий, установления оптимального уровня налогового изъятия, перечня и содержания налогов, налоговых льгот, при которых достигается оптимальное сочетание интересов государства и малого предпринимательства, приобретают особую остроту.

За годы проведения налоговой реформы накоплен материал для анализа действующей налоговой системы, ее влияния на деятельность малых предприятий, а также определены принципы и тенденции мировой практики налогообложения, которые следует учесть в российской налоговой системе.

В настоящее время предпринимаются попытки, используя налоговый механизм, воздействовать на повышение предпринимательской активности, рост инвестиций. Однако налоговая политика все еще характеризуется недостаточной гибкостью, сложной системой налогов, высокой налоговой нагрузкой, низкой собираемостью налогов. Действующая система налогообложения малых предприятий не решает ни текущих развитие деловой активности, формирование доходной части бюджета , ни перспективных стимулирование инвестиционного процесса, расширение налоговой базы задач.

Нестабильность налоговой системы ведет к тому, что налогообложение прибыли и других доходов предпринимателей не поддается прогнозированию и негативно сказывается на эффективности предпринимательской деятельности. Налоговые недоимки по налогу на прибыль и НДС свидетельствуют о необходимости снижения налоговой нагрузки для субъектов малого предпринимательства. Несбалансированность и нестабильность налоговой системы во многом обусловлены отсутствием четкой долгосрочной концепции в области налогов.

Гибкая налоговая политика должна учитывать как цели государства, так и интересы малого предпринимательства. Практика показывает, что высокий уровень развития малых предприятий МП в странах с развитой рыночной экономикой является результатом как их собственных усилий, так и планомерной поддержки со стороны государства. Налоговая политика по отношению к МП в развитых странах направлена на стимулирование их деятельности прежде всего в целях научно-технического развития, структурной перестройки экономики, сохранения и по возможности увеличения числа рабочих мест в малом бизнесе.

Стимулирующая функция налогообложения заключается в обеспечении расширения производства за счет предоставления налоговых льгот и создания условий, в которых субъектам МП экономически целесообразно повышать эффективность использования финансовых и материальных ресурсов. Поиск путей всемерного стимулирования малого предпринимательства как фактора насыщения рынка доступными товарами и услугами, формирования среднего класса, необратимости экономических и политических реформ, предопределил выбор темы диссертации и ее структуру.

Целью диссертационного исследования - разработка предложений по совершенствованию налогообложения малого предпринимательства, направленных на достижение стабильного развития субъектов малого предпринимательства.

Предметом исследования выступает процесс стимулирования посредством налогообложения малых предприятий. Методологической и теоретической основой исследования служат общие приемы экономического анализа, статистические методы, использование системного подхода.

При подготовке диссертации изучались и обобщались работы Смита А. В работе использованы законодательные документы, нормативные акты Правительства РФ, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, труды отечественных и зарубежных ученых, периодическая литература, материалы научно-практических конференций, съездов предпринимателей.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании предложений по усилению налогового стимулирования малого предпринимательства в России с целью создания условий для увеличения инвестиций, насыщения рынка товарами и услугами, развития конкуренции и сокращения безработицы.

Практическая значимость работы заключается в том, что ее результаты применимы для дальнейшей разработки законодательных и нормативных актов в части налогообложения малых предприятий; для подготовки региональных нормативных актов о едином налоге на вмененный доход в части стимулирования субъектов малого предпринимательства.

Результаты работы могут также использоваться в учебном процессе. Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты работы обсуждались на научно-практических конференциях, заседании Ученого Совета Налогового института в РЭА им.

Плеханова, опубликованы в открытой печати. По материалам диссертационного исследования опубликованы четыре научные работы общим объемом 0,9 п. Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений. В России развитие малого предпринимательства есть один из путей сокращения безработицы, активизации инновационных процессов, развития конкуренции, насыщения определенных сегментов рынка товарами и услугами, то есть инструмент решения социально-экономических задач, использование которого зависит от множества объективных факторов.

Налоговая политика и налоговый механизм определяют роль налогов в " обществе. Эта роль постоянно меняется в зависимости от изменения деятельности государства. В отличие от функций, роль налогов более подвижна и многогранна, она отражает в концентрированном виде интересы и цели определенных социальных групп и партий, стоящих у власти. В настоящее время специфика России состоит в том, что экономический подъем может обеспечить только государство, так как других средств, кроме государственных, на инвестиции в ближайшее время не ожидается.

Денежные средства могут быть получены за счет налоговых поступлений. Следовательно, развитие производства в России зависит от налоговой политики. Российская налоговая система должна решить следующие задачи: улучшить структуру налоговой системы с целью активизации деятельности предпринимателей в условиях рынка; реализовать принцип равенства налоговой нагрузки; поднять качество налогового законодательства.

Анализ показал, что использование единого налога на совокупный доход не решило основных задач, поставленных перед упрощенной системой налогообложения: простую и понятную форму бухгалтерского учета, налогообложения, что позволило бы отказаться от содержания в штате предприятия бухгалтеров и юристов; пополнение оборотных средств МП с целью расширения производства и создания новых рабочих мест.

Закон об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности создал проблемы в ведении бухгалтерского учета и отчетности в части преемственности показателей бухгалтерского учета на предприятиях, переходящих с общеустановленного порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности на упрощенную систему.

В исследовании даны расчеты зависимости прибыли, остающейся в распоряжении МП, и совокупности налогов НДС, налог на прибыль от уровня рентабельности предприятия, а также зависимости прибыли, остающейся в распоряжении МП, от удельного веса материальных затрат в себестоимости при двух системах налогообложения. Результаты расчетов свидетельствует, что УСН невыгодна для малых предприятий, у которых доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции относительно невелика, например, для предприятий, оказывающих консультационные услуги или производящих научно-техническую продукцию, так как в структуре их себестоимости большой удельный вес занимают расходы на оплату труда.

Несогласованность законодательных актов по НДС и упрошенному учету, особый порядок включения НДС при приобретении продукции в цену товара и невозможность его выделения потребителю ведут к тому, что многие не работают с предприятиями, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, поскольку им невыгодно получать счета-фактуры без НДС.

Поэтому льгота по НДС, предоставляемая малым предприятиям, работающим по упрощенной системе, отрицательно сказывается на их отношениях с партнерами — юридическими лицами. Учитывая вышеизложенное, автор в диссертации предлагает изменения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности:.

Налоговая нагрузка на добросовестных налогоплательщиков увеличилась, а привлечение предпринимателей, скрывающих свои доходы, к уплате налогов не произошло. Согласно закону субъекты МП, перешедшие на единый налог с вмененного дохода, освобождены от налога на добавленную стоимость и не осуществляют платежи в бюджет, а у потребителя товаров, работ услуг НДС не берется в зачет. Это ведет к возникновению проблем сбыта продукции у плательщиков единого налога на вмененный доход, а у их потребителей возрастает цена продукции в связи с тем, что НДС уплачивается в бюджет в полном объеме.

Поэтому предприятия сокращают экономические связи с субъектами МП - плательщиками налога на вмененный доход. В исследовании высказаны предложения по стимулированию МП при введении единого налога на вмененный доход.

Данные предложения предполагают регулирование отчислений на поддержку федеральных и региональных программ развития МП. Представительные органы власти, исходя из своих бюджетов, могут регулировать малое предпринимательство с целью развития приоритетных видов деятельности. По данной схеме налоговое законодательство смещается с федерального на региональный уровень. Так, на местном уровне регулирование и установление льгот для конкретных предприятий должны осуществляться в пределах данных им полномочий и нормативов, исходя из экономической целесообразности.

Это позволит снизить распределительную функцию центральных органов и создать заинтересованность субъектов Федерации в развитии малого предпринимательства. В последние годы в России инвестиционный налоговый кредит не получил широкого применения из-за сложности его оформления и значительных финансовых санкций в случае нарушений его условий. Четкость определения условий предоставления, использования и возврата кредита в части, зачисляемой в местные бюджеты, недостаточна.

Недостатки ранее действовавшего Федерального закона "Об инвестиционном налоговом кредите" не были преодолены и в Налоговом кодексе. Согласно Кодексу инвестиционный налоговый кредит предоставляется за счет авансовых платежей по налогу на прибыль в части, зачисляемой в местные бюджеты. Вместе с тем, согласно п. В настоящее время необходимо отменить положение о предоставлении инвестиционного кредита на других условиях.

Данный кредит должен предоставляться только на инвестиционные цели. В случае не целевого использования должен применяться действенный механизм его возврата. В представленной концепции автор предлагает сместить акцент с налогообложения добросовестных налогоплательщиков на плательщиков, уклоняющихся от исполнения своих налоговых обязательств для создания предпосылок расширения налогооблагаемой базы и уменьшения общей налоговой нагрузки на субъекты малого предпринимательства.

В основу предложенной в диссертации концепции лежит идея через привлечение к уплате всех субъектов малого предпринимательства снизить налоги в целях экономического роста. Принципиальные положения концепции налогового стимулирования малого предпринимательства заключаются в следующем:. Предложенная в диссертации концепция по изменению налогообложения малого предпринимательства должна способствовать преодолению спада производства и росту инвестиций в российской экономике.

Важнейшей проблемой, стоящей перед российской экономикой, является поддержка структурной перестройки. Однако освобождение от налогообложения любых инвестиций не может способствовать решению этой задачи.

Структурная перестройка предполагает закрытие отдельных видов производств, бесперспективных с точки зрения народнохозяйственных интересов. Поощряя освобождение от налогообложения прибыли, направляемой на развитие подобных производств, налоговая система неправомерно поддерживает их.

В настоящее время льготы являются самым нестабильным элементом налоговой системы, они постоянно изменяются, пересматриваются, сокращаются. Перечень налоговых льгот не является исчерпывающим. Система льгот изменяется или расширяется путем введения в законодательство новых норм, регулирующих механизм налогообложения.

Меры Правительства по введению определенных льгот, а также действия по снижению налоговой нагрузки не привели к преодолению спада производства и росту инвестиций. Ориентация налоговой политики на сокращение льгот является ограничением стимулирующей функции налогов. Это относится в политике ликвидации льгот на прибыль, инвестируемую в расширение и техническую реконструкцию производства.

Вместе с тем, налоговые льготы на прибыль, направляемую на научно-технические разработки, поисковые исследования, необходимо расширить. Анализ налоговых льгот в российском законодательстве свидетельствует, что большинство льгот не стимулируют рост производства и увеличение инвестиций. Получение индивидуальных льгот отдельными МП является следствием увеличения налоговой нагрузки на МП, у которых отсутствуют данные льготы. В результате нарушаются обязанности по уплате налогов и сборов.

Меры по льготному налогообложению не принесли эффективных результатов, так как не выстроен механизм целевой зависимости льгот от результатов характеристик работы МП. Предоставление налоговых льгот целесообразно поставить в зависимость от исполнения плательщиками своих налоговых обязательств. Следует изжить ситуацию, когда предприятие не платит налоги, не рассчитывается с работниками, банковскими учреждениями, поставщиками, но получает налоговые льготы и осуществляет расходование средств на второстепенные нужды.

Создание единой и целевой системы льготирования предполагает механизм, в котором каждый вид налога строится на основных принципах: введение льгот органами законодательной власти; предоставление льгот по однородным видам производства, услуг; поощрение социально значимых видов деятельности; срочный и заявительный характер льгот; взаимосвязь условий льготирования с ответственностью за их нарушения.

Автор считает, что создание единой системы предоставления льгот, заложенного в основу построения единой налоговой системы страны, является обязательным условием целенаправленного влияния налоговых отношений на экономические процессы. Отсутствие такой системы, в которой определены экономические цели, приоритеты и виды льгот, приводит к тому, что льготы, предусмотренные в механизмах действия отдельных налогов, теряют стимулирующее влияние, а это ослабляет эффективность государственной налоговой политики в целом.

Поэтому вносятся предложения по созданию единой системы льготного режима для субъектов малого предпринимательства предполагающие:. Принятый Налоговый кодекс значительно сокращает льготы по налогообложению, поскольку сегодня общий годовой размер налоговых льгот по всем налогам приближается к млрд.

О налоге на имущество предприятий: Закон РФ от 13 декабря г. О налоге на прибыль предприятий и организаций: Закон РФ от 27 декабря г. О предприятиях и предпринимательской деятельности: Закон РФ от 25 декабря г.

Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства: Федеральный Закон от 29 декабря г. Приказ Госналогслужбы РФ от 24 января г.

Письмо Госналогслужбы РФ от 6 февраля г. Приказ Минфина РФ от 22 февраля г.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ И США

Журнал: Экономика и социум ekonomika-socium. В данной статье рассматривается вопрос налогообложения малого бизнеса в России, то есть какими налогами обложен малый бизнес, сколько всего существует индивидуальных предпринимателей в стране. Малый бизнес , налоги , налогообложение , упрощенная система налогообложения , единый налог на вменённый доход. Проверьте соединение и повторите попытку. Войти Регистрация.

Основные особенности налогообложения малых предприятий в РФ

Основные проблемы оптимизации налогообложения малого бизнеса. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения. Характеристика системы налогообложения малого бизнеса. Виды и основные принципы налогообложения малого предпринимательства. Развитие малого предпринимательства в России и его современное значение.

В статье раскрывается роль налогообложения для малого предпринимательства. Рассматриваются проблемы и характеристика основных видов правонарушений в этой сфере, а также рассмотрение налоговой системы в целом. Ключевые слова: малый бизнес, налоги, законодательство, налоговая система.

Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в российской экономике и ее недостатки. Гибкая налоговая политика как фактор повышения эффективности и стабильности малого предпринимательства в России.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства — одна из волнующих тем для начинающих бизнесменов. Основные моменты и отличительные черты данного вида налогообложения раскроем далее. Малому бизнесу предоставляется возможность самостоятельного выбора налогообложения, благодаря чему вновь создаваемые предприятия имеют комфортные и доступные условия для своего функционирования.

Налогообложение малого и среднего бизнеса в России

Доклады о будущих и современных технологиях. Проводимая на сегодн Яшн Ий день налоговая политика в России явно идет вразрез с мировой практикой. Так, с г.

Всего на сайте: тыс. Ключевые слова: малый бизнес, индивидуальный предприниматель, экономика, система налогообложения, налоговая нагрузка, субъекты малого бизнеса. Малый бизнес- это многочисленные предприниматели и некрупные компании, которые работают в сфере услуг, бытового обслуживания, торговли, туризма, развлечений, и т.

Налогообложение малого бизнеса в России

Любая деятельность человечества, приносящая доход, в современном мире облагается теми или иными взносами в пользу государства. Малое предпринимательство — не исключение. Но во всех странах налогообложение малого бизнеса имеет особенности, целью которых является развитие деятельности малых предприятий в тех или иных сферах путем предоставления условий и налоговых ставок, которые отличаются от общих в стране налоговых норм для бизнеса. Прежде чем рассматривать налогообложение малого и среднего бизнеса, уточним, какой бизнес считается малым. Это индивидуальные предприниматели, фермерские хозяйства и предприятия, удовлетворяющие следующим условиям:. По умолчанию, если вновь открывшееся юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не выбирает режим самостоятельно, уведомив об этом налоговую инспекцию, то к нему применяется общий режим. Общая система налогообложения малого бизнеса не имеет никаких особенностей. Организацией будут выплачиваться все федеральные налоги:.

Особенности налогообложения малого бизнеса в России

Куда написать жалобу на работодателя. Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, для подачи документов на регистрацию права собственности объекта недвижимости, какой срок давности должен быть у выписки из ЕГРН. На данный момент, при подаче документов в ноябре 2018 выписка от июня 2018. При этом будут поданы справки формы 9 и 7. Я прочитал, что военный билет, подать документы на замену военного билета, можно в МФЦ.

В статье рассматривается главный финансовый инструмент, регулирующий взаимоотношения малого бизнеса с государством, - различные системы.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Вы имеете возможность совершенно бесплатно получит краткую квалифицированную помощь в виде консультации. Для этого вам необходимо заполнить все необходимые поля указанной ниже формы. Вы получите письменный ответ на волнующий Вас вопрос.

В ( Читать дальше ) За минувший сентябрь наложено 30 банов. Большая часть из них - это рекламные боты. Но и наши традиционные комментаторы отличились. Зачем-то стала снова трогать их тема Украины - 6 банов.

Финансирование указанных образовательных учреждений осуществляется по повышенным нормативам. Как вернуть деньги, если телефон сломался по гарантии в 2018 году.

Но если у следователя существуют хоть малейшие сомнения по поводу того криминальный труп или нет, следователь проводит следственное действие в виде детального осмотр места происшествия включая труп, фиксации всех предметов, а также местности, окружности и т.

Ответственность За нарушение правил таможенного оформления полагается наложение административной и уголовной ответственности. Предусмотрены санкции в следующих объемах: за предоставление недействительных документов штраф в размере 2 500 руб. Льготы Для соотечественников, живущих постоянно за рубежом, действует программа лояльности при переезде в РФ. Платить пошлины им не нужно, если они возвращаются на родину.

На чей стороне закон. Один малоприятный момент - пришел штраф за этот автомобиль на мое имя.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кузьма

    Супер! Спасибо :0

  2. siospicyv

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь.

  3. Ферапонт

    Это было и со мной. Давайте обсудим этот вопрос.

  4. deadbaasiepor

    круть...инетересно было прочесть